Причем не важен статус заказчика (физлицо или юрлицо) и способ оплаты (наличные, перевод на карту, электронный кошелек, расчетный счет). Разберемся, допустимо ли для самозанятых выдать чек задним числом и какие последствия это повлечет.
Формирование и направление чеков - основная обязанность самозанятых, по сути - их единственная отчетность. На основании этих данных ФНС исчисляет сумму налога. По чекам налоговики разделяют доход от самозанятости и поступления из других источников. Все расчеты нужно вносить в приложение «Мой налог», а исчисленный автоматически налог перечислять в бюджет ежемесячно.
Оформить чек можно несколькими способами:
Процесс прост:
Обратите внимание: если заказчик - юридическое лицо, нельзя указывать в чеке физлицо. Иначе в бюджет не поступят 2% от суммы чека. Подобные манипуляции легко отследить, они повлекут штрафы и доначисления.
Законодательно установлены четкие сроки формирования чеков:
Таким образом, крайний срок для передачи данных за январь - 9 февраля, за июль - 9 августа и т.д.
Впрочем, закон предусматривает исключения для форс-мажорных ситуаций. Если произошел технический сбой электронных систем, то чек можно сформировать в течение суток после восстановления работоспособности сервиса. Тогда никаких санкций за просрочку не последует.
Формально самозанятый может поставить в чеке прошедшую дату, но фактически это привлечет пристальное внимание налоговых органов. ФНС может запросить у банка данные о движении средств по счету для проверки реальной даты поступления оплаты.
Несвоевременное формирование кассового чека будет расценено как попытка уклонения от уплаты налогов. Самозанятому грозит штраф:
Впрочем, в приложении «Мой налог» можно создать чек и указать более раннюю дату - тогда доход будет учтен при расчете налога за прошедший период. Но во избежание штрафов рекомендуется сразу добровольно перечислить в бюджет сумму неуплаченного налога и пеней. Если штрафные санкции все же будут применены, можно попробовать их оспорить, указав, что нарушение выявлено и исправлено самостоятельно.
Кстати, подключившись к онлайн-сервису Jump Finance, вы сможете автоматизировать работу с чеками и взаимодействие с контрагентами-самозанятыми, работающими по договору.
Уже сформированный и направленный заказчику чек изменить невозможно. Если обнаружена ошибка при заполнении или клиент вернул деньги, нужно аннулировать изначальный чек и выписать новый.
Частые ошибки самозанятых:
Чек можно аннулировать в приложении «Мой налог», указав причину: возврат средств или ошибочное формирование. После этого там же создается новый чек - приложение автоматически пересчитает доход и налог к уплате. Удобно поручить эти рутинные операции специальным онлайн-сервисам, например, Jump Finance (https://t.me/JumpFinance).
Чтобы признать в налоговом учете расходы на услуги самозанятых, заказчику нужно:
В учетных документах важно отразить реквизиты договора, предмет расчетов и приложить акт. Это исключит вопросы при налоговых проверках.
Если самозанятый вовремя не направил чек, нужно обратиться к нему с таким требованием. Или подать жалобу в ФНС о нарушении норм законодательства.
При обнаружении ошибок в чеке необходимо запросить у контрагента аннулирование прежнего и формирование корректного чека. Бухгалтерия должна контролировать получение чеков не позднее последнего дня месяца, следующего за месяцем выплаты. Но эти функции можно делегировать онлайн-сервису. Самозанятые и их заказчики могут подключиться к Jump Finance и существенно упростить документооборот.
Подведем итоги. Оформление чеков - это основная обязанность самозанятых граждан на спецрежиме НПД. После передачи чека заказчику его нельзя откорректировать, но можно аннулировать через приложение «Мой налог», своего онлайн-банка или специализированный сервис. После этого надо сформировать новый чек. Самозанятым и их заказчикам будут очень полезны инструменты электронного документооборота, позволяющие оперативно оформлять и подписывать договоры, акты, другие необходимые документы.
архив: 2013 2012 2011 1999-2011 новости ИТ гость портала 2013 тема недели 2013 поздравления